Адвокатська компанія АРГУМЕНТ

RSS - международный формат, специально созданный для трансляции данных с одного сайта на другой.
Google SiteMap
Valid XHTML 1.0 Transitional

Подробней о Ломбарде

1. Порядок создания ломбардов: требования к организационно-правовой форме, составу учредителей, учредительным документам, процедура регистрации.

1.1. Понятия и термины.

Ломбард – это финансовое учреждение, исключительным видом деятельности которого является предоставление на собственный риск финансовых кредитов физическим лицам за счет собственных или привлеченных средств, под залог имущества на определенный срок и под процент и предоставление сопутствующих услуг ломбарда. Деятельность ломбардов не может совмещаться с любым другим видом финансовых услуг.

Привлеченными средствами считаются те средства, которые получены на возвратной основе от физических лиц-участников ломбарда, юридических лиц, и средства, полученные от кредитных учреждений по кредитным договорам.

Деятельность по предоставлению финансовых кредитов за счет привлеченных средств подлежит лицензированию согласно законодательству.

К привлеченным средствам не относятся средства, полученные в виде взносов в уставный капитал кредитной организации, в том числе субординированный капитал, полученный от кредитных организаций по кредитным договорам, а также средства, полученные из государственного и местных бюджетов финансовыми организациями - субъектами публичного права.

Сопутствующие услуги ломбарда – услуги, которые являются предварительным условием предоставления финансового кредита или выплывают из его предоставления.

К сопутствующим услугам ломбарда относятся:
- оценка заложенного имущества согласно действующему законодательству и/или условиям договора;
- предоставление посреднических услуг по страхованию предмета залога на основании агентского договора со страховой компанией;
- реализация залогового имущества согласно действующему законодательству и/или условиям договора.
- хранение заложенного имущества.

Финансовый кредит ломбарда – предоставление ломбардом средств в заем, обеспеченных залогом, на определенный срок и под процент.

Учетная система ломбарда – автоматизированный реестр данных про потребителей услуг ломбарда.

Регистрирующая система ломбарда – автоматизированный реестр данных про операции потребителей услуг ломбарда.

Обособленные подразделения ломбарда – филиалы и отделения, которые размещены вне местонахождения ломбарда и осуществляют все или часть его функций по предоставлению финансовых или сопутствующих услуг ломбарда.

Ломбардная операция – операция физических и юридических лиц по получению средств от юридического лица, квалифицированного как финансовое учреждение согласно законодательство Украины, под залог товаров или валютных ценностей.

1.2. Организационно-правовая форма ломбарда.

Как следует из положений ст.4 Закона Украины «О предпринимательстве» (действующему частично в связи с принятием Хозяйственного Кодекса Украины) ломбард регистрируется и осуществляет свою хозяйственную деятельность в форме полного общества, которое является одной из организационно-правовых форм хозяйственных обществ в Украине.

В соответствие со ст. 119 Гражданского кодекса Украины, полным является общество, участники которого в соответствии с заключенным между ними договором осуществляют предпринимательскую деятельность от имени общества и солидарно несут дополнительную (субсидиарную) ответственность по его обязательствами всем имуществом, которое им принадлежит.

К особенностям полных обществ (в отличие от других видов хозяйственных обществ) относится то, что:
- наименование, кроме других данных должно содержать фамилии или наименования участников общества;
- полное общество осуществляет свою деятельность исключительно на основании учредительного договора.


1.3. Требования к составу учредителей ломбарда.

Учредителями (участниками) полных обществ могут быть как юридические, так и физические лица.

Учредитель создавший ломбард может быть участником только одного полного общества.

Все участники занимаются совместной предпринимательской деятельностью и несут солидарную ответственность по обязательствам общества всем своим имуществом.

Участник полного общества (ломбарда) не имеет права без согласия других участников совершать от своего имени и в своих интересах или в интересах третьих лиц сделки, которые являются однородными с теми, что являются предметом деятельности общества.

1.4. Требования к учредительным документам.

Учредительный договор в обязательном порядке должен содержать:
- наименование и вид общества;
- местонахождение;
- предмет и цели деятельности общества;
- состав основателей (участников), при этом определяется обязательствами участников создать общество;
- порядок их совместной деятельности относительно его создания, условия передачи обществу имущества участников;
- органы управления обществом, их компетенция, порядок принятия, ими решений, включая перечень вопросов, из которых необходимое единодушие или квалифицированное большинство голосов;
- порядок вступления в общество и выход из него;
- сведения о размере и составе составленного капитала общества;
- сведения о размере части каждого из участников, форму их участия по делам общества, размер, состав и порядок внесения, ими вкладов размер и порядок изменения частей каждого из участников в составленном капитале.

В учредительный договор могут быть включены также сведения относительно других условий деятельности хозяйственного общества, что не противоречат закону. Если в учредительных документах не указан срок деятельности хозяйственного общества, оно считается созданным на неопределенный срок.

Кроме того, если ломбард планирует осуществлять деятельность через сеть ломбардных подразделений ломбарда, следует разработать и утвердить положение о центральном хранилище, порядке перемещения ценностей и др.

Содержание отмеченных внутренних положений, правил, носит индивидуальный характер, и зависит от организационной структуры, направлений деятельности.

1.5. Профессиональные требования к руководству ломбарда.

Требования к руководителю ломбарда:
- иметь полное высшее образование (образовательно-квалификационный уровень специалиста, магистра);
- пройти повышение квалификации и сдать экзамен на соответствие знаний профессиональным требованиям по типовой программе повышения квалификации руководителей, составленной по направлению деятельности финансового учреждения и утвержденной Госфинуслуг. Продолжительность курса - не менее 72 часов;
- иметь не менее, чем 5-летний общий стаж трудовой деятельности;
- в течение последних пяти лет не быть руководителем, финансовым директором или главным бухгалтером финансового учреждения, признанного банкротом, подвергнутого процедуре принудительной ликвидации, или по отношению к которой была применена мера воздействия контролирующего органа, в виде отстранения руководства от управления финансовым учреждением и назначения временной администрации.
- не иметь непогашенной судимости за умышленные преступления, преступления в сфере хозяйственной и служебной деятельности, а также не быть лишенным права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.

Требования к главному бухгалтеру ломбарда:
- иметь полное или базовое высшее образование (образовательно-квалификационный уровень специалиста, магистра, бакалавра);
- пройти повышение квалификации и сдать экзамен на соответствие знаний профессиональным требованиям по типовой программе повышения квалификации главных бухгалтеров, составленной по направлению деятельности финансового учреждения и утвержденной Госфинуслуг. Продолжительность курса повышения квалификации - не менее 72 часов;
- иметь стаж работы на руководящих должностях, связанных с финансовой или бухгалтерской деятельностью, или стаж работы на рынках финансовых услуг на должностях, связанных с финансовой или бухгалтерской деятельностью - не менее двух лет, в частности, на рынках финансовых услуг - не мене 1 года;
- в течение последних пяти лет не быть руководителем, финансовым директором или главным бухгалтером финансового учреждения, признанного банкротом, состоящим в процессе принудительной ликвидации, либо к которому была применена мера воздействия контролирующего органа, в виде отстранения руководства от управления финансовым учреждением и назначении временной администрации;
- не иметь непогашенной судимости за умышленные преступления, преступления в сфере хозяйственной и служебной деятельности, а также не быть лишенным права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.


1.6. Особенности регистрации и деятельности ломбардов.

Для осуществления своих функций ломбард должен:
- быть внесен в Государственный реестр финансовых учреждений и иметь соответствующее Свидетельство;
- при необходимости иметь лицензию на занятие определенными видами деятельности;
- иметь внутренние правила или положения, которые регламентируют предоставление ломбардом финансовых и сопутствующих услуг, утвержденных в установленном порядке;
- учредительные документы должны содержать исчерпывающий перечень финансовых и сопутствующих услуг, которые предоставляет ломбард;
- в полном наименовании ломбарда должно содержаться слово «ломбард»;
- не осуществлять иной предпринимательской деятельности, кроме той, которая установлена законодательством для ломбардов;
- иметь собственную учетную и регистрирующую системы;
- формировать резервный фонд согласно ст. 14 Закона Украины «О хозяйственных обществах» и страховой резерв согласно ст. 12 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»;
- иметь уставный капитал не менее 200 000 (двести тысяч) грн.;
- осуществлять деятельность только по своему местонахождению и/или местонахождению своих обособленных подразделений.

Обособленные подразделения ломбардов должны соответствовать следующим требованиям:

1) информация о них должна быть внесена в Государственный реестр финансовых учреждений;
2) обособленные подразделения должны иметь собственную учетную и регистрирующую системы;
3) положения про обособленные подразделения должны содержать исчерпывающий перечень видов финансовых услуг и сопутствующих услуг, которые могут предоставлять данные подразделения.

Этапы создания ломбарда:
- Регистрация юридического лица (Ломбарда).
- Внесения ломбардного учреждения в Государственный реестр финансовых учреждений (орган Госфинуслуг).
- Получения лицензии Министерства финансов.
- Ведения финансового мониторинга в ломбардах.
Регистрация юридического лица – ломбарда:
- резервирование наименований юридических лиц
- государственная регистрация юридических лиц и физических лиц - предпринимателей
- регистрация в органах государственной статистики (дальше - органы статистики), государственной налоговой службы, Пенсионного фонда Украины и фондов социального страхования

Документы, которые подаются государственному регистратору, должны быть изложены государственным языком.

Документы юридического лица прошиваются, номеруются и подписываются основателями (участниками). Подписи основателей (участников) на учредительных документах должны быть нотариально удостоверены.

Документ о подтверждении регистрации иностранного юридического лица в стране ее местонахождения должен легализоваться в установленном порядке.

Основатель (основатели) юридического лица имеет право зарезервировать наименование юридического лица сроком на два месяца.

Основатель (основатели) юридического лица должен указать в заявлении о резервировании наименования юридического лица полное наименование юридического лица, под которым он (они) намереваются зарегистрировать его.

Документы, которые подаются для проведения государственной регистрации юридического лица:

Для проведения государственной регистрации юридического лица основатель (основатели) или уполномоченное им лицо должен лично (или на основании доверенности) подать государственному регистратору (послать заказным письмом с описанием вложения) такие документы:
- заполненную регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица;
- копию решения основателей или уполномоченного ими органа о создании юридического лица в случаях, предусмотренных законом;
- два экземпляра учредительных договоров;
- документ, который удостоверяет внесение регистрационного сбора за проведение государственной регистрации юридического лица;
- полную информацию об учредителях.

В случае, если проводилось резервирование наименования юридического лица, кроме документов, которые предусмотрены, дополнительно подается действующая справка из Единственного государственного реестра о резервировании наименования юридического лица.

Документы и информация, необходимые непосредственно для регистрации / создания полного общества (ломбарда):

Регистрация полного общества предполагает подачу следующих документов гос. регистратору:
- копия паспорта и идентификационного кода учредителей полного общества;
- в случае, если учредители полного общества – физические лица, дополнительно подается копия свидетельства о государственной регистрации ФЛП;
- копия свидетельства о государственной регистрации устава учредителей - юридических лиц;
- наименование полного общества/ломбарда;
- местонахождение полного общества/ломбарда;
- размер собственного капитала полного общества/ломбарда.
Внесения ломбардного учреждения в Государственный реестр финансовых учреждений:

Документы, которые подаются в Госфинуслуг, должны:
- соответствовать требованиям законодательства;
- быть изложенными на государственном языке;
- быть заверены подписью руководителя ломбарда и печатью;
- содержать дату составления (срок между датой составления и фактической подачей документов не должен превышать 30 дней);
- подаваться в скоросшивателе;
- иметь внутренне описание с указанием на количество страниц каждого документа, а документы на двух и более страницах должны быть пронумерованы и прошнурованы, заверенные подписью руководителя и печатью ломбарда.

Для приобретения статуса финансового учреждения необходимо, чтобы:
- учредительные документы соответствовали требования Положения о порядке предоставления финансовых услуг ломбардами;
- на день подачи заявления был сформирован согласно требованиям законодательства уставный капитал;
- на последний день месяца, предшествующего подачи заявления у ломбарда было собственного капитала на суму не менее 200 000 (двести тысяч) грн.;
- руководитель и бухгалтер ломбарда отвечали Профессиональным требованиям к руководителям и бухгалтерам финансовых учреждений, утвержденных распоряжением Госфинуслуг от 13.07.2004 № 1590;
- было в наличии помещение (в собственности или пользовании) площадью не менее 5 кв.м., предназначенных для предоставления финансовых услуги сопутствующих услуг ломбарда, и специальное место хранения;
- были в наличии правила или положения, которые регламентируют деятельность ломбарда, и примерный договор о предоставлении финансового кредита, которые утверждены согласно учредительным документам и соответствуют требованиям законодательства, в том числе Гражданского кодекса Украины, ст. 6 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг»;
- были в наличии специальное техническое оборудование, регистрирующая и учетная системы (в том числе – программное обеспечение, компьютерная техника, коммуникационные средства – телефон, факс, выход в электронную систему Интернет, электронная почта).

Для внесения сведений в Государственный реестр финансовых учреждений об обособленном подразделении ломбард должен выполнить следующие условия:
- в наименовании должно соответствовать требованиям законодательства относительно наименования обособленных подразделений, при этом наименование должно содержать номер подразделения (сквозной от первого);
- каждому подразделению присваивается внутренний регистрационный код, который должен иметь 12 знаков. Первые 8 знаков должны соответствовать коду ЕГРПОУ ломбарда, 9й знак – точка, 10-12 знаки – порядковый номер подразделения;
- утвердить для каждого подразделения правила или положения;
- подразделение должно находиться в отдельном помещении, соответствующем требованиям, выдвигаемым к помещениям ломбарда;
- обеспечить наличие специального технического и программного обеспечения, учетной и регистрирующей системы;
- у подразделения должен быть собственный руководитель;
- наличие у ломбарда собственного капитала не менее 200 000 (двести тысяч) грн. и отсутствие не исполненных на дату подачи заявления требований-средств влияния Госфинуслуг;
- наличие копии Свидетельства о регистрации ломбарда в Государственном реестре финансовых учреждений, расположенной в помещении подразделения. Копия должна быть заверена подписью руководителя ломбарда и скреплена печатью, на ее обратной стороне должна быть размещена информация о полном наименовании и внутреннем регистрационном коде обособленного подразделения, о руководителей ломбарда (ФИО) и номера их контактных телефонов.

Для регистрации ломбарда в Госфинуслуг подаются следующие документы:
- заявление установленного образца;
- регистрационную карточку юридического лица (дополнение 3 к Положению о Госреестре финучреждений) на бумажном и электронном носителе;
- заверенные в установленном порядке копии учредительных документов с изменениями, копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
- копии документов, которые подтверждают право собственности или пользования помещением по местонахождению ломбарда;
- справку в свободной форме о наличии у ломбарда специального места хранения (с указанием адреса данного места, соответствия требованиям), которая заверяется подписью руководителя и печатью ломбарда. В случае, если месторасположение специального места хранения не совпадает с месторасположением самого ломбарда, необходимо приложить правоустанавливающие документы на данное помещение;
- справку о соответствии руководителя и бухгалтера, выдвигаемых к ним профессиональным требованиям, а в случае отсутствия в штате предприятия бухгалтера – соответствующее распоряжение и/или договор с лицом, которое будет выполнять функции по ведению бухгалтерского учета;
- справку в свободной форме о наличии учетной и регистрационной систем;
- финансовую отчетность, составленную согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 2 «Баланс», утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 31.03.1999 г. № 87, по состоянию на последний день месяца, который предшествовал дате подачи заявления;
- справку в свободной форме о наличии внутренних правил и положений, которые регламентируют деятельность ломбарда, с указанием на даты и номера распорядительных документов, которыми утверждены соответствующие правила и положения;
- копию примерного договора о предоставлении финансовых услуг.
- информация о наличии у ломбарда помещений для хранения залогового имущества и необходимых средств безопасности, в частности охранной сигнализации и/или соответствующей охраны, заверенную подписью руководителя и печатью ломбарда.
- информацию о сформированном уставном капитале, которая должна вмещать: общую сумму заявленного уставного капитала, часть каждого учредителя, форму вкладов, внесенную часть и граничный срок оплаты невнесенной части уставного капитала за каждым учредителем, заверенную подписью руководителя, главного бухгалтера и печатью ломбарда.
- документы об образовании и выписки из трудовых книжек руководителя и главного бухгалтера ломбарда
- информация о наличии специального технического оборудования, учетной и регистрационной системы (в том числе оборудования для оценки имущества, программного обеспечения, компьютерной техники, коммуникационных средств и т.д.), которые используются в ломбарде.

Заявление о внесении информации в Государственный реестр финансовых учреждений остается без рассмотрения, если: заявление подписано лицом, не имеющим на это полномочий, или лицом, должность которого не указана; документы, оформленные с нарушениями требований законодательства и этого Положения; документы поданы не в полном объеме.

Следует обратить внимание что, при осуществлении деятельности ломбардом, копия Свидетельства о регистрации ломбарда в Государственном реестре финансовых учреждений, заверенная подписью руководителя и скрепленная печатью, должна быть размещена в доступном для осмотра месте.

Без выполнения данного условия запрещается выдача займов.

Для внесения сведений об обособленном подразделении ломбарда в Государственный реестр финансовых учреждений необходимо подать следующие документы:
- заявление установленного образца;
- регистрационную карточку установленного образца;
- справку установленного образца о соответствии обособленного подразделения требованиям законодательства;
- заявление о внесении информации об обособленном подразделении юридического лица в Реестр (дополнение 5 Положения о Государственном реестре финансовых учреждений).
- регистрационная карточка с информацией об обособленном подразделении юридического лица (дополнение 5 Положение о Государственном реестре финансовых учреждений в бумажной и электронной формах в формате, который установлен Государственной комиссией с регулирования рынков финансовых услуг).
- документ, который подтверждает решение о создании обособленного подразделения.
- положение об обособленном подразделении, утвержденного в установленном порядке, страницы которого могут быть прошиты и пронумерованы, копия заверенная подписью руководителя и печатью ломбарда.
- документ, который подтверждает право собственности или аренды помещения по местонахождению обособленного подразделения ломбарда, копия заверенная в установленном порядке.
- информация о наличии в обособленном подразделении ломбарда помещения для хранения залогового имущества и необходимых средств безопасности, в частности, охранной сигнализации и/или соответствующей охраны, заверенную подписью руководителя ломбарда и печатью ломбарда.
- диплом об образовании и выписка из трудовой книжки руководителя обособленного подразделения ломбарда (копии).
- информация о наличии специального технического оборудования, учетной и регистрирующей системы (в том числе оборудования для оценки имущества, программного обеспечения, компьютерной техники, коммуникационных средств и т.д.), которые используются в обособленном подразделении ломбарда.

Заявление о внесении информации об обособленном подразделении ломбарде в Реестр остается без рассмотрения, если: заявление подписано лицом, не имеющим на это полномочий, или лицом, должность, которого не указана.

Копия Справки о внесении сведений про обособленное подразделение ломбарда в Государственный реестр финансовых учреждений вместе со Свидетельством о регистрации ломбарда, заверенные подписью руководителя и заверенные печатью, должны быть размещены в обособленном подразделении в доступном для осмотра месте.

Без выполнения данного условия запрещается выдача займов.
1.7. Учетная и регистрирующая системы, их соответствие требованиям положения о порядке предоставления финансовых услуг ломбарда.

Учетная и регистрирующая системы ломбарда ведутся в электронном виде путем использования программного обеспечения, которое обеспечивает учет потребителей услуг ломбарда и осуществляет регистрацию их операций.

Техническое обеспечение ломбарда должно обеспечивать функционирование учетной и регистрирующей систем ломбарда и создаваться на основе компьютерных систем, которые могут обеспечивать выполнение технологических операции по ведению учета в этих системах.

Состав и структура технического обеспечения определяются ломбардом самостоятельно, исходя из его возможности постоянно соблюдать требования к учетной и регистрирующей системам, установленные Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины, а также требования по защите от несанкционированного доступа.

Требования по защите от несанкционированного доступа (согласно Положению о предоставлении финансовых услуг ломбардами):

Ломбард должен обеспечить защиту информации в учетной и регистрирующей системах с целью предотвращения изменений данных, зафиксированных после осуществления операций средствами программного обеспечения:
- ежедневно должна проводиться процедура резервного копирования базы данных. Резервные копии должны храниться на отдельном носителе информации или на отдельном специализированном сетевом аппаратном средстве
- доступ к программному обеспечению данных учетной и регистрирующей систем ломбарда должен быть ограниченным и разрешаться только определенному персоналу
- ломбард должен разработать порядок установления соответствующих паролей

Требования к учетной и регистрирующей системам (согласно Положению о предоставлении финансовых услуг ломбардами):

Данные учетной системы должны содержать такую информацию о физическом лице – потребителе услуг:
- фамилия, имя, отчество физического лица;
- данные паспорта;
- место проживания физического лица.

Данные учетной системы ломбарда должны содержать информацию о:
- дате и номере договора;
- сроке действия договора;
- дате окончания договора;
- кратком описании предмета залога;
- дате предоставления услуги;
- виде услуги;
- сумме услуги;
- дате обращения взыскания на предмет залога;
- задолженности по договору.

Программное обеспечение учетной и регистрирующей систем должно обобщать ежеквартальную статистическую информацию относительно:

- общей суммы предоставленных кредитов
- общей суммы погашенных финансовых кредитов в разрезе способов погашения (погашено денежными средствами, за счет предмета залога)
- общей суммы полученных процентов за пользование финансовым кредитом в разрезе способов погашения (погашено денежными средствами, за счет предмета залога)
- общей суммы оплаченных неустоек в разрезе способов погашения (погашено денежными средствами, за счет предмета залога)
- дохода, полученного за предоставление услуг по хранению заложенных авто
- дохода, полученного за предоставление услуг по оценке заложенного авто
- дохода по агентским договорам со страховыми компаниями
- дохода по реализации заложенного имущества
- общего количества предоставленных финансовых кредитов.


1.8. Право клиента на информацию

Клиент имеет право доступа к информации относительно деятельности финансового учреждения. Финансовые учреждения обязаны по требованию клиента предоставить такую информацию:
- сведения о финансовых показателях деятельности финансового учреждения и ее экономическое положение, которые подлежат обязательному преданию огласке;
- перечень руководителей финансового учреждения и ее отделенных подразделов;
- перечень услуг, которые предоставляются финансовым учреждением;
- цену/тарифы финансовых услуг;
- количество акций финансового учреждения, которые находятся в собственности членов ее исполнительного органа, и перечень лиц, части которых в уставном капитале финансового учреждения превышают пять процентов;
- другую информацию по вопросам предоставления финансовых услуг и информацию, право на получение которой закреплено в законах Украины.

2. Лицензирование, патентование, сертификация, которым подлежит деятельность ломбарда и его работников.

Согласно п. 3 ч.1 ст. 34 Закона Украины «О финансовых услугах ...» лицензированию подлежит деятельность по предоставлению финансовых кредитов за счет привлеченных средств.
Что касается предоставления процентного денежного займа за счет собственных средств юридическими лицами- ломбардами, то законом, определяющим возможность осуществления таких операций, является Гражданский кодекс Украины, который в параграфе 1 главы 71 определяет возможность предоставления процентных займов .

В соответствии с Лицензионными условиями осуществления деятельности по предоставлению финансовых кредитов за счет привлеченных средств кредитными учреждениями (утверждены распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 18 октября 2005 года N 4802) привлеченные средства - это финансовые активы, прямо или опосредованно полученные на возвратной основе от любых лиц.

Следовательно, если денежные средства, составляющие сумму займа, привлечены не на возвратной основе заимодавцем, он имеет право начислять проценты на сумму займа, даже не имея статуса финансового учреждения.

Что касается различия между операциями по предоставлению займа и кредита, которые урегулированы соответственно в параграфах 1 и 2 главы 71 Гражданского кодекса Украины, то следует отметить следующее:

во-первых, они различаются кругом субъектов. Заем, как отмечено выше, может предоставляться любыми лицами (если он предоставляется за счет собственных средств); кредит - только банками и/или другими финансовыми учреждениями;

во-вторых, они различаются кругом объектов. Заем может предоставляться деньгами или другими вещами, определенными родовыми признаками; кредит - только денежными средствами;

в-третьих, они различаются условиями предоставления средств. Заем может быть процентным или беспроцентным, а кредит всегда предусматривает начисление процентов;

в-четвертых, они различаются статусом предоставленных средств. Важным признаком кредитной операции является то, что она предоставляется за счет привлеченных средств.

Следовательно, важным признаком кредита законодательство Украины определяет привлечение средств (на возвратной основе) от других лиц для их предоставления третьим лицам. Само по себе предоставление займов не создает никакого ущерба или риска для общества; оно является опасным только тогда, когда предоставленные деньги не принадлежат заимодавцу, когда они привлечены от других лиц.

То есть контроль за кредитными операциями вообще и установление ограничений, лицензирование операций являются оправданными только с точки зрения защиты интересов лиц, у которых заимодавцем привлечены средства.

С учетом приведенного, действующее законодательство разрешает юридическим лицам, в том числе и ломбардам, не являющимся финансовыми учреждениями, предоставлять процентные денежные займы за счет собственных средств. Такая операция не будет считаться кредитом.

Относительно наличия лицензии: согласно пунктам 3 и 4 [части 1] статьи 34 Закона лицензированию подлежат предоставление финансовых кредитов за счет привлеченных средств и/или деятельность по предоставлению каких-либо финансовых услуг, предусматривающих прямое или опосредованное привлечение финансовых активов от физических лиц.

Следовательно, если предоставление процентного денежного займа за собственный счет не сопровождается прямым или опосредованным привлечением средств или иных финансовых активов от других лиц, то такая операция не требует получения лицензии.

Таким образом, если ломбард будет предоставлять финансовые кредиты за счет привлеченных, а не собственных средств, то возникает необходимость в получении лицензии на осуществление деятельности по предоставлению финансовых кредитов за счет привлеченных средств кредитными учреждениями.

Для получения лицензии необходимо обратиться в Минфин со следующим пакетом документов:
- заявление о выдаче лицензии;
- копия свидетельства о регистрации юр лица или копия справки о внесении в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенные нотариально или органом, выдавшим данные документы;
- копии учредительных документов со всеми изменениями;
- внутренние правила, относительно предоставления финансовых кредитов, заверенные подписью и печатью руководителя заявителя;
- финансовую отчетность, составленную согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 2 «Баланс» и Положение бухгалтерского учета 3 «Отчет о финансовых результатах" по состоянию на последний год, который предшествовал дате подачи заявления (заверенные аудитором);
- копии документов о полном высшем образовании руководителя и главного бухгалтера заявителя, а также копии документов, которые подтверждают прохождение ком руководителем и главным бухгалтером заявителя повышении квалификации;
- информация о наличии у ломбарда помещений для хранения залогового имущества и необходимых средств безопасности, в частности охранной сигнализации и/или соответствующей охраны, заверенную подписью руководителя и печатью ломбарда;
- заверенные в установленном законом порядке документы, которые подтверждают право собственности или аренды нежилого помещения по месту нахождения заявителя.

Документы принимаются с описью. В течение 30 календарных дней с момента подачи заявление лицензирующий орган принимает решение о выдаче или отказе от выдачи лицензии, о чем уведомляется заявитель в течение 3 рабочих дней.
Лицензия оформляется в течение 5 рабочих дней после получения подтверждения оплаты за выдачу лицензии.

Срок действия лицензии - три года. Лицензия действительна до: окончания срока ее действия, временной приостановке, признания лицензии недействительной или ее аннулирования.

Большинство ломбардов при проведении ломбардных операций в качестве предметов залога используют изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, соответственно при процедуре возврата взыскания на заставленное имущество осуществляют отчуждение принятых под залог ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней.

В данном разделе следует обратить внимание также на то, что оценка еще не заложенного имущества не относится к сопутствующим услугам ломбарда.

Исходя из Положения о предоставлении финансовых услуг ломбардами, сопутствующими услугами ломбарда признаются те услуги, которые предшествуют выдаче кредита или выплывают из его выдачи. При этом, в том же Положении определяется, что сопутствующей услугой является оценка заложенного имущества.

Согласно ч. 2 ст. 582 Гражданского кодекса Украины оценка предмета залога осуществляется залогодателем и залогодержателем согласно обычным ценам. Поэтому деятельность оценщика не связана с заключением договора залога, выдачей кредита, а потому не является сопутствующей услугой ломбарда.

Оценка предмета залога должна быть выполнена согласно нормам Закона Украины «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине». Именно оценщики должны получить соответствующий сертификат.

3. Порядок выдачи займов и оформления залогов, требования к ломбардным ставкам.

Согласно ст. 6 Закона Украины "О финансовых услугах и государственной регуляции рынков финансовых услуг", п. 3.3 Положения о порядке предоставления финансовых услуг ломбардами, утвержденного Распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 26 апреля 2005 № 3981, договор о предоставлении финансового кредита ломбардом должен содержать:
- наименование документа;
- наименование, местонахождение и реквизиты ломбарда, ФИО физического лица, данные паспорта (номер, серия, дата выдачи, орган, который выдал) или иного документа, который удостоверяет личность и данные про место жительства физического лица;
- предмет договора, наименование финансовой операции;
- права и обязательства сторон;
- сумму финансового кредита;
- дату предоставления финансового кредита;
- срок пользования финансовым кредитом;
- дату возвращения финансового кредита;
- ответственность сторон;
- срок действия договора, основания для пролонгации, прекращения действия и расторжения договора;
- порядок изменения, прекращения договора;
- подписи сторон.
- процент за пользование финансовым кредитом;
- ссылка на договор залога, который обеспечивает обязательства по договору финансового кредита;
- ссылка на договор страхования предмета залога в случае наличия;
- отметка об ознакомлении заемщика с внутренними правилами или положением о предоставлении финансовых услуг ломбардом.

Договора о предоставлении финансовых кредитов ломбарду могут содержать и другие условия, при согласии сторон.
Договор о предоставлении кредита и договор залога, который обеспечивает обязательство по договору финансового кредита, могут быть оформлены как один документ.

Ломбард определяет процентные ставки за кредитами и плату за сопутствующие услуги, которые предоставляются ломбардом.

Лицо, которое является членом органа управления или служащим ломбарда, может заключать договора с этим ломбардом относительно предоставления такому лицу финансового кредита на условиях, которые не отличаются от обычных.

Обращение взыскания на предмет залога прекращает действие договора о предоставлении финансового кредита.
Заемщик имеет право досрочно погасить сумму предоставленного кредита, при этом проценты за пользование финансовым кредитом насчитываются в соответствии со сроком фактического пользования финансовым кредитом.

Страхование предмета залога осуществляется за взаимным согласием сторон. Отказ от страхования предмета залога заемщиком не может быть основанием для отказа в предоставлении финансового кредита.

Предоставление займа ломбардом обеспечивается залогом, на который, в случае не возврата займа, ломбард может обратить взыскание и погасить за счет полученных денежных средств задолженность заемщика (включая все штрафные санкции и убытки ломбарда).

Заложенное имущество передается ломбарду в пользование, но не в собственность.

Согласно ст. 968 ГК Украины вещь, которую не забрали у ломбарда из залога по истечении трех месяцев со дня окончания срока договора хранения, может быть продана. От суммы реализации, от продажи вещи, отнимается плата за хранение и другие платежи, которые необходимо осуществить ломбарду. Остаток от суммы реализации возвращается залогодателю.

Принятие решений при конфликте интересов (ограничения в работе с физическими и юридическими лицами):
1. Руководитель или служащий финансового учреждения не могут принимать участие в подготовке и принятии решения относительно принятия финансовым учреждением любого обязательства на их пользу.
2. Руководитель, служащий или назначенный эксперт финансового учреждения не могут принимать участие в подготовке и принятии решения в интересах учреждения или предприятия, в котором они, их близкие родственники или предприятие, которым они владеют, имеют деловой интерес.
3. Лицо, которое является членом органа управления или служащим финансового учреждения, может заключать договоры с этим финансовым учреждением относительно предоставления такому лицу соответствующих финансовых услуг на условиях, которые не отличаются от обычных.
4. Лицо, которое является членом органа управления финансового учреждения, не может заключать договоры относительно предоставления этому финансовому учреждению профессиональных услуг (работ), если общие собрания владельцев не предоставят предыдущее согласие на заключение такого договора.
.

Выполнение ломбардами функций налогового агента

Поскольку заем представляет собой возвратную передачу денег физическому лицу, то заем не считается доходом при условии возврата займа. Если же заем не возвращен, то сумма займа признается доходом физического лица.
Поэтому в случае наложения взыскания на заложенное имущество ломбард обязан перечислить сумму подоходного налога за заемщика по ставке согласно Налогового Кодекса Украины в госбюджет. В таком случае ломбард выполняет роль налогового агента заемщика.

Только после уплаты подоходного налога заемщик имеет право удовлетворить свои налоговые требования.
Кроме того, ломбард должен подать в налоговый орган налоговую отчетность по уплаченному подоходному налогу по форме № 1-ДФ.

Подотчетность ломбардов контролирующим органам.

Ломбард обязан подавать годовую отчетность в Госфинуслуг, которая должна быть проверена аудитором.
Контроль за деятельностью ломбарда осуществляет Госфинуслуг.
Согласно п. 2.1. Порядка составления и подачи отчетности ломбардами в Государственную комиссию по регулированию рынков финансовых услуг Украины, ломбарды составляют и подают отчетность по следующим формам:
- Общая информация про ломбард (дополнение № 1 к Порядку);
- Отчет о составе активов и пассивов ломбарда (дополнение № 2 к Порядку);
- Отчет о деятельности ломбарда (дополнение № 3 к Порядку).

Отчетным периодом отчетности является календарный год. Промежуточная отчетность составляется ежеквартально с нарастающим итогом с начала отчетного года. Отчет составляется по состоянию на последний день квартала (года).
Отчетность за квартал подается не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом, а годовая отчетность – не позже 20-го февраля года, следующего за отчетным.

Датой подачи отчета считается день фактической передачи ее Госфинуслуг. При отправке отчетности почтой датой подачи считается дата, указанная на штемпеле почтового отделения-отправителя.

Отчетность подается в электронном и бумажном виде, которые должны соответствовать друг другу.
До 1 июля года, следующего за отчетным, ломбард подает в Госфинуслуг копию опубликованной годовой финансовой отчетности.

Ломбарды обязаны осуществлять финансовый мониторинг согласно порядку проведения внутреннего финансового мониторинга, утвержденного Постановлением КМУ от 20.11.2003 г. № 1800.

Функции финмониторинга должен выполнять независимый работник, подотчетный только руководителю ломбарда. Он обязан не меже чем 1 раз в месяц информировать руководителя о выявленных финансовых операциях, которые подлежат финмониоингу, и средства, которые были предприняты.

О назначении или увольнении работника, ответственного за финмониторинг, ломбард обязан уведомлять Госфинмониторинг по утвержденной форме.

Также ломбард обязан установить внутренние правила проведения внутреннего финансового мониторинга.
Ломбарды обязаны выявлять финансовые операции, которые согласно законодательству подлежат финмониторингу.
Обязательному финмониторингу подлежат: размещение драгоценных металлов и камней в ломбарде, если сумма, на которую осуществляется соответствующая финансовая операция, равна или превышает 80 тыс. грн. (в том числе, в эквиваленте иностранной валюты).

Финоперация подлежит финмониторингу, если она имеет один или больше признаков, определенных ст. 12 Закона.
Также фин мониторинг может проводиться в любом другом случае, когда есть основании полагать, что финоперация осуществляется с целью легализации доходов.

Перед или не позже одного следующего рабочего дня после осуществления финансовой операции ответственный работник решает, можно ли ее отнести к такой, которая подлежит финмониторингу, а в случае выявления таковой, осуществляете регистрацию.

Ломбард обязан осуществлять идентификацию лиц, которые осуществляют финансовые операции. А если операция осуществляется по поручению или в интересах другого лица, то такое лицо также подлежит идентификации.
Идентификация осуществляется на основании предоставленных документов или заверенных их копий.

Для идентификации необходимо получить:
- для резидентов: ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта гражденина Украины (иного документа, который удостоверяет личность), дату выдачи и орган, который выдал данный документ, место проживания, ИНН.
- для нерезидентов: фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, серия и номер паспортного документа (иного документа, который удостоверяет личность), дата выдачи и орган, который выдал документ, гражданство, место проживания или временного нахождения.
Вся документация по финансовой операции, в том числе, которая касается идентификации личности, должна храниться на протяжении 5 лет после ее осуществления.
Информация об операции, которые подлежит обязательному финмониторингу, должна быть передана Госфинмониторингу не позднее трех рабочих дней со дня ее регистрации.
Согласно ч. 4 ст. 14 Закона Украины «О бухучете» ломбарды обязаны опубликовывать годовую финотчетность не позднее 1 июня следующего за отчетным годом путем опубликования в периодических изданиях или распространять ее в виде отдельных печатных изданий.

Опубликовано: 25.06.11 | Просмотров: 6979 | [ + ]   [ - ]   | Печать


Связаться с нами

Тел. +38 (067) 936 - 94 - 07


Електронная почта

info@atty.net.ua


© 2017 All right reserved www.atty.net.ua